Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Как заполнить декларацию 3 ндфл за 2020

Статьи

Когда подается форма 3-НДФЛ

Получается, что на оформление и представление декларации 3-НДФЛ российским гражданам дается 4 месяца (с января по апрель) с момента окончания календарного года (кроме деклараций, в которых заявляются налоговые вычеты). Декларации 3-НДФЛ, в которых заявлены исключительно налоговые вычеты, можно подавать в любое время в течение года без ограничений по конкретным датам.

Иностранные граждане обязаны представить 3-НДФЛ в укороченные сроки — им необходимо отчитаться в налоговые органы по полученным доходам и сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет, не позднее 1 месяца до выезда за пределы РФ в течение календарного года. Речь идет о прекращении иностранцем деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ.

Правила заполнения 3-НДФЛ

Бланк был незначительно изменен. Налоговики только откорректировали штрих-коды на страницах. Также есть изменения в структуре Приложения 2. В пунктах 071-073 нужно отражать доходы по КИК (освобождаемые от налогообложения). При заполнении Приложения для расчета стандартного вычета сумму, потраченную на покупку лекарств, нужно указывать отдельно. При расчетах имущественного вычет проставлять код «1» для отражения затрат на новое строительство, код «2» для отражения затрат на покупку объекта.

Бланк 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа (сведения о налогоплательщике);
  • Раздела 1 (сведения о суммах налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него);
  • Раздела 2 (исчисление налоговой базы и сумм налогов по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (доходы, которые подлежат налогообложению, полученные от источников на территории РФ);
  • Приложения 2 (доходы, подлежащие налогообложению, которые получены от источников за пределами РФ);
  • Приложения 3 (доходы от ведения предпринимательской деятельности или частной практики);
  • Приложения 4 (доходы, которые не подлежат налогообложению);
  • Приложения 5 (расчет стандартных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (имущественные налоговых вычета по доходам от продажи имущества);
  • Приложения 7 (имущественные вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта);
  • Приложения 8 (расчет налоговой базы по операциям с ЦБ или производными финансовыми инструментами, а также от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах).

Изначально заполняют Титульный лист. В нем указывают налоговый период и отчетный год, за который подают отчет. Проставляют номер корректировки. Если 3-НДФЛ подают впервые, проставляют код «0». При подаче уточняющего отчета проставляют код «1», «2» и так далее (в зависимости от количество уже сданных уточняющих деклараций).

Указывают код ИФНС РФ, в который сдают отчет, а также код страны гражданства налогоплательщика. Проставляют код категории налогоплательщика:

  • 720 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП (индивидуального предпринимателя);
  • 730 — нотариус, который занимается частной практикой;
  • 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — другое физическое лицо;
  • 770 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП и является главой фермерского/крестьянского хозяйства.

Указывают ФИО налогоплательщика, его паспортные данные (или другого документа, удостоверяющего личность).

Проставляют код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ.

Прописывают номер контактного телефона. Количество страниц в отчете лучше проставлять уже после заполнения необходимых разделов и приложений. Каждый лист отчета должен подписать налогоплательщик.

Если 3-НДФЛ подает представитель налогоплательщика, указывают его данные, а также сведения о документе, удостоверяющем его полномочия. В качестве него может выступать нотариально заверенная доверенность.

Далее заполняют Раздел 1. Он предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, или вернуть из него.

В строке 010 проставляют код:

  • 1 — если при расчетах были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если в расчетах были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
  • 3 — в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода Раздел 1 заполняют по-разному. Если в ходе расчетов были определены суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому должна быть произведены оплата/доплата НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть произведена оплата/доплата;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет.

Как заполнить декларацию 3 ндфл за 2020

В строке 050 проставляют 0.

Если при расчетах были выявлены суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно вернуть налог;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата налога и сумму которой нужно вернуть из бюджета;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Если при расчетах не выявлены суммы к оплате/доплате или возврате налога, строки заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым не выявлено сумм, подлежащих возврату из бюджета или оплате/доплате;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/проживания налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют 0.

После этого переходят к Разделу 2. Он предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению. Также в нем указывают налоговую базу и суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 002 — вид дохода. Он может соответствовать одному из кодов:

  • 1 — доходы, полученные от долевого участия в организации (дивиденды);
  • 2 — доходы в виде сумму прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.
Еще по теме  Образец заполнения 3 НДФЛ по договору дарения

В строке 010 отражают общую сумму доходов в виде дивидендов (отдельно от других доходов). В строке 020 — общую сумму доходов, не подлежащую налогообложению, за исключением доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Согласно новой редакции Приказа ФНС РФ сумма складывается из показателей в строках 071, 072 и 073 Приложения 2, а также строки 120 Приложения 4.

В строке 030 указывают общую сумму доходов, которая подлежит налогообложению (за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний). Величину этого показателя рассчитывают путем вычитания из значения строки 010 значение строки 020.

Как заполнить декларацию 3 ндфл за 2020

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов.

В строке 050 указывают сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу. В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате. В строке 080 — общую сумму налога, которая удержана у источника выплат дохода (работодателя).

В строке 090 указывают общую сумму налога, которая удержана у источника выплат в соответствии с п. 1 подп. 1 ст. 212 НК РФ. То есть, строку 090 заполняют только при расчетах сумму НДФЛ на доходы физических лиц, которые облагаются по ставке 35%. Если же при расчете учитывают доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам, в строке 090 проставляют 0.

В строке 100 отражают сумму торгового сбора, которая была оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумма фактически  оплаченного налога в виде авансовых платежей НДФЛ, которая подлежит зачету. В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые оплачены налогоплательщиком, подлежащую зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена налогоплательщиком в иностранных государствах, и которая подлежит зачету в РФ.

Строка 140 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в соответствии с применением патентной системы. В строке 150 указывают сумму налога, которую необходимо оплатить/доплатить в бюджет, и которую рассчитывают в отношении доходов, облагаемых по ставке, указанной в строке 001 Раздела 2. В строке 160 — сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Как заполнить декларацию 3 ндфл за 2020

Приложение 1 предназначено для расчета суммы дохода, который получены от источников в Российской Федерации. В качестве них могут выступать работодатели и физические лица. В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

Код вида дохода отражают в строке 020. Он должен соответствовать одному из перечисленных ниже:

  • 01 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании цены, указанной в договоре отчуждения);
  • 02 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7);
  • 03 — доход от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг);
  • 04 — доход от операций с ценными бумагами;
  • 05 — доход от сдачи имущества в аренду (наем);
  • 06 — доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения;
  • 07 — доход, который получены на основании договора ГПХ или трудового договора, и НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом;
  • 08 — доход, который получен на основании договора ГПХ или трудового договора, и с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ (в том числе частично);
  • 09 — доходы в виде дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организаций;
  • 10 — иные виды доходов;
  • 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании цены объекта, указанной в договоре отчуждения;
  • 12 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;
  • 13 — доходы от продажи транспортных средств;
  • 14 — доход в виде вознаграждения, который получен наследником (правопреемником) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
  • 15 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают операторы лотерей, распространители, организаторы азартных игр, которые проводят в букмекерской конторе или тотализаторе;
  • 16 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают организаторы азартных игр, не относящиеся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ЦБ, которые переданы на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, который установлен Законом №275-ФЗ от 30.12.2006 года.

Допустимые способы сдачи отчетности

Возможность отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде закреплена в ст. 80 НК РФ. Хотя наиболее востребованным в эпоху развития электронного документооборота является электронный способ представления 3-НДФЛ.

Электронные декларации поступают в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Датой представления 3-НДФЛ в этом случае будет дата ее отправки (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Бумажную декларацию 3-НДФЛ можно принести в инспекцию лично или передать через представителя. Есть возможность отправить ее почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке. В этом случае дата подачи декларации будет определяться по почтовому штемпелю. Для случая, когда для 3-НДФЛ установлена крайняя отчетная дата, представленной вовремя будет считаться декларация, отправленная до 24 часов последнего дня срока, установленного для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Прием деклараций налоговые инспекторы производят по правилам, прописанным в специальном регламенте. Новый регламент утвержден приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Онлайн-заполнение декларации на сайте ФНС

  • Исправления в декларации недопустимы.
  • Заполненные страницы нумеруются сквозным способом.
  • В верхней части каждой заполняемой страницы проставляются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если отчитывающееся лицо не является ИП, можно не указывать ИНН, но обязательно на титульном листе должны быть заполнены персональные данные налогоплательщика и код страны, гражданином которой он является.
  • Данные в декларацию заносятся из документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика: расчетных, платежных и иных документов, а также из справок о доходах и удержанном НДФЛ, получаемых гражданами у работодателей.
  • Каждый показатель размещается в одном поле (кроме показателей, значениями которых являются десятичная или правильная дробь, дата, а также показателей, выраженных в денежных единицах.
  • Все суммовые показатели заносятся в предназначенные для них поля в рублях и копейках кроме сумм доходов от источников за пределами РФ до их пересчета в рубли.
  • НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
  • Доходы и расходы, выраженные в инвалюте, подлежат пересчету по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов или фактического осуществления расходов.

Если декларация заполняется ручным способом на бумаге, следует учесть специальные требования, перечисленные в п. 1.12 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Инженер-наладчик завода ООО «Прогресс» Туманов Федор Михайлович приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3 250 000 руб. В 2019 году он работал только на заводе, и сумма его дохода составила 1 460 000 руб. (в том числе НДФЛ 189 800 руб.).

Чтобы получить имущественный вычет и вернуть часть перечисленного с полученных доходов НДФЛ, Туманов Ф. М. заполнил декларацию 3-НДФЛ.

Заполнение налоговой декларации он начал с оформления титульного листа. Чтобы внести корректные персональные данные, ему понадобилось свидетельство о постановке на налоговый учет (для указания ИНН) и данные паспорта.

Персональные данные можно не указывать, если налогоплательщик приводит в 3-НДФЛ свой ИНН (п. 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Данные из приложения 1 налогоплательщик перенес в раздел 2, а затем закончил оформление декларации заполнением раздела 1.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

После выбора нужного варианта последующие действия по формированию 3-НДФЛ подскажет компьютер.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год

Бланк декларации 3-НДФЛ обновили в связи с внесением поправок в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц». Обновленный бланк нужно использовать при оформлении декларации за 2019 год. Отчетность можно заполнить и отправить в инспекцию в бумажной или электронной форме. В ее состав включаются нужные листы в зависимости от того, кто представляет декларацию и по каким доходам или вычетам.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Приложение 2 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами РФ. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Далее строки заполняют таким образом:

  • 010 — код страны, от источника в которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат;
  • 030 — код валюты, в которой получены доход.

В строке 031 указывают код вида дохода.

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами РФ.

Код Расшифровка
21 Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
22 Дивиденды
23 Проценты
24 Роялти
25 Доходы от отчуждения имущества
26 Доходы, полученные от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% которых представлен недвижимым имуществом, расположенным в иностранном государстве
27 Доходы от оказания независимых личных услуг
28 Доходы, полученные от работы по найму
29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, которые получены в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании
30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста радио, кино, театра, телевидения или спортсмена, музыканта
31 Доход от государственной службы
32 Другие виды доходов

В строке 032 прописывают цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов в виде сумм контролируемой иностранной компании. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода.

В строке 060 указывают сумму дохода, которая была получена в иностранной валюте. В строке 070 — сумму дохода, полученную в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу иностранной валюты к рублю, который установлен на дату получения дохода Банком России. В строке 071 — сумму дохода, которая освобождена от налогообложения (согласно ст. 217 п. 60 НК РФ).

В строке 074 прописывают код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании, который выбран налогоплательщиком в соответствии со ст. 309.1 п. 14 НК РФ. В ней указывают код 1, если порядок определения прибыли определяется по данным финансовой отчетности, 2 — по правилам, которые установлены для российских компаний. В строке 080 — дату оплаты НДФЛ. В строке 090 — курс иностранной валюты к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога.

Строка 100 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в иностранной государстве в иностранной валюте (на основании документа о получении дохода и оплате с него налога). В строке 110 указывают сумму налога, которая оплачена в иностранном государстве в пересчете на рубли. В строке 115 — сумму налога, которая исчислена в отношении прибыли. В строке 120 — расчетную сумму налога, которая исчислена в РФ. В строке 130 — расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.

В Приложении 3 отражают доходы, которые получены от ведения предпринимательской деятельности или частной практики. Его заполняют такие категории налогоплательщиков:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • арбитражные управляющие;
  • нотариусы;
  • адвокаты, которые учредили частные кабинеты;
  • медиаторы;
  • патентные поверенные, которые занимаются частной практикой;
  • оценщики, занимающиеся частной практикой;
  • другие физические лица, которые занимаются частной практикой
Еще по теме  Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ || Как заполнить раздел 1 в отчете 6-НДФЛ

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Коды видов деятельности.

Код Значение
01 Предпринимательская деятельность
02 Нотариальная деятельность
03 Адвокатская деятельность
04 Деятельность арбитражного управляющего
05 Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства
06 Деятельность оценщика, который занимается частной практикой
07 Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08 Деятельность медиатора
09 Другой вид деятельности

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД (общероссийским классификатором видов экономической деятельности). В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому из видов деятельности. В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности). В следующих строках отражают расходы:

  • 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности);
  • 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности);
  • 041 — сумму материальных расходов;
  • 043 — сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  • 044 — сумму других расходов, которые связаны с получением доходов.

В строке 050 отражают общую сумму дохода (по каждому виду деятельности). В строке 060 — сумму профессионального вычета. В строке 070 — сумму фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских/крестьянских хозяйства. В ней указывают год регистрации фермерского/крестьянского хозяйства.

Как заполнить декларацию 3 ндфл за 2020

Следующие сроки заполняют те налогоплательщики, которые проводили корректировки налоговой базы или сумм НДФЛ:

  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы;
  • 100 — сумма скорректированного налога.

Строки 110-150 заполняют отдельно по доходам от источников в РФ и за ее пределами. В строке 110 указывают код источника дохода (1 — доходы от источников в РФ, 2 — доходы от источников за пределами РФ). В строке 120 — общую сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Приложение 4 предназначено для отражения сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. Его строки заполняют так:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде от всех работодателей при рождении/усыновлении ребенка;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов (не может превышать 4000,00 рублей);
  • 090 — общая сумма помощи в денежной/натуральной форме, а также стоимость подарков (труженикам тыла, ветеранам ВОВ и так далее);
  • 100 — общая сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г.

В строке 110 отражают сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 120 — общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

В Приложении 5 проводят расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов. В строках с 010 по 080 производят расчет стандартных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 218 НК Российской Федерации. В них указывают следующую информацию:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, попечителю;
  • 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, а также родителю или приемному родителю при отказе второго от получения этого вычета;
  • 050 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме ординатора, курсанта, интерна, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю, усыновителю;
  • 060 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, ординатора, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или IIгруппы, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго родителя (приемного родителя) от получения этого вычета;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общую сумму стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.
Оцените статью
Право и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.