Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. Налоговый вычет на детей — Законы России

Разделы права

Налоговые вычеты на «себя»

Стандартные налоговые вычеты предоставляют практически все работодатели. Поэтому порядок предоставления именно этих вычетов вызывает на практике больше всего вопросов.

Стандартные налоговые вычеты отличаются по размеру и основанию их предоставления.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyen-GB

1. Вычет, предоставляемый непосредственно налогоплательщику. Это вычеты в размере 3000 и 500 руб.

Обращаем внимание, что налоговый вычет в размере 400 руб., который до 1 января 2012 г. предоставлялся всем налогоплательщикам, в настоящее время не применяется. Подпункт 3 п. 1 ст. 218 НК РФ утратил силу с 1 января 2012 г.

Иными словами, если налогоплательщик не имеет права на вычет в размере 3000 или 500 руб., то налоговый вычет на «себя» ему вообще не предоставляется.

2. Налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Сразу отметим, что данные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Предоставление этого вычета не зависит от размера годового дохода налогоплательщика.

Максимальный размер годового дохода установлен только в отношении предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.

В том случае, если налогоплательщик имеет право и на вычет в размере 3000 руб., и на вычет в размере 500 руб., предоставляется максимальный из соответствующих вычетов, то есть вычет в размере 3000 руб. (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления работника и соответствующего документа, который подтверждает его право на вычет.

— удостоверение ликвидатора или жителя зоны радиоактивного загрязнения с указанием серии, номера, даты выдачи документа и организации, его выдавшей;

— удостоверение участника Великой Отечественной войны;

— удостоверение ветерана боевых действий и т.п.

Право на вычет в размере 3000 руб. имеют только те налогоплательщики, которые поименованы в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ФЗ О безопасности дорожного движения

1. Этот вычет предоставляется лицам, так или иначе связанным с аварией на Чернобыльской АЭС.

— лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

— лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходившие (проходящие) службу в зоне отчуждения, лица, эвакуированные из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенные из зоны отселения либо выехавшие в добровольном порядке из указанных зон, лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

Еще по теме  Заполнение нулевой декларации по НДС

— лица, принимавшие в 1986 — 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленные или командированные);

— военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

— лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждане, уволенные с военной службы, проходившие в 1986 — 1987 гг. службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

— военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988 — 1990 гг. в работах по объекту «Укрытие»;

— лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 гг.

непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 гг., лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 гг.

Еще по теме  Невыплата заработной платы

непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 г., лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 г.

из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 г. по 31 декабря 1958 г. из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 г.

включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г.

свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 г. свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

— лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 г.;

— лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

— лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Еще по теме  Размер алиментов на ребенка после развода

— лица, непосредственно участвовавшие в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 г.;

— лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrighten-GB

Отметим, что при предоставлении этого вычета необходимо обращать внимание на периоды участия налогоплательщика в ликвидации последствий аварии.

Так, в частности, данный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода лицам, принимавшим в 1986 — 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и принимавшим участие в 1988 — 1990 гг. в работах по объекту «Укрытие».

Поэтому, например, лицам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1988 — 1990 гг., этот налоговый вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 04.04.2008 N 03-04-06-01/75).

2. Право на вычет в размере 3000 руб. имеют также инвалиды Великой Отечественной войны.

Обращаем внимание, право на вычет в размере 3000 руб. имеют только инвалиды Великой Отечественной войны. Участники Великой Отечественной войны в п. 1 ст. 218 НК РФ не названы, следовательно, права на вычет в размере 3000 руб. у них не возникает (Письмо ФНС России от 09.04.2007 N 04-1-02/272@).

Участникам ВОВ предоставляется налоговый вычет в размере 500 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

3. Вычет в размере 3000 руб. предоставляется инвалидам из числа военнослужащих, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Отметим, что причина инвалидности записывается в акте освидетельствования во ВТЭК (МСЭК), справке ВТЭК (МСЭК) и выписке из акта освидетельствования во ВТЭК (МСЭК).

— удостоверение ветерана боевых действий;

https://www.youtube.com/watch?v=ytabouten-GB

— справку ВТЭК (или иной подобный документ), в которой в качестве причины инвалидности указано ранение (контузия, увечье), полученное при исполнении воинской службы, или заболевание, связанное с пребыванием на фронте (Письмо Минфина России от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127).

Оцените статью
Право и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.