Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Возврат поставщику проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Разделы права

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Возврат поставщику проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

  • Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.
  • Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.
  • Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Аванс возвращается.

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

  1. Проводки документа:
  2. Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.
  3. Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

  • Проводки документа:
  • Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».
  • Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена.

Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

  1. В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.
  2. В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»
  3. Проводки документа:
  4. Аванс возвращается.

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

  1. Документ «Возврат товаров поставщику»
  2. Проводки документа:
  3. Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям — 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

  • Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:
  • 1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.
  • Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

  1. Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

Возврат товара поставщику: способы, проводки, нюансы

Из этого материала вы узнаете:

  • Что говорит закон о возврате товара поставщику в 2019 году
  • Какие существуют способы возврата товара поставщику
  • Какие бухгалтерские проводки использовать для возврата товара поставщику
  • Как оформить документы для возврата товара поставщику в 2019 году
  • Как делается возврат товара поставщику в 1С (8.3)
Еще по теме  Какие бывают проводки по начислению материальной помощи?

Вопрос о том, как правильно осуществить возврат товара поставщику, возникает нередко. В первую очередь, приобретая ту или иную продукцию, обязательно заключайте договор. В данном документе оговариваются все нюансы сделки.

Поэтому если возникнет необходимость вернуть продукцию продавцу, то вам проще будет обосновать суть проблемы и истребовать обратно потраченные деньги.

В этой статье вы найдете ряд рекомендаций, которые будут весьма полезны в подобных ситуациях.

В законе (Гражданский кодекс РФ) четко оговорены основания, при наличии которых покупатель может настаивать на возврате покупки обратно продавцу:

  • низкое качество;
  • несоответствие ассортиментному перечню;
  • некомплектность;
  • претензии к упаковке и таре.

При этом каждый из названных случаев не обязательно категорически должен означать возврат, ведь продавец вправе упаковать по-другому, дополнить комплектацию, заменить брак без всяких заявлений и актов. Однако, если обстоятельства того потребуют, неплохо бы иметь представление о том, какие документы необходимы для возврата товара поставщику и как их правильно оформить.

По закону договор между покупателем и продавцом считается расторгнутым, если указанные выше основания присутствуют, но продавец отказывается оформить возврат.

Причем по действующему законодательству, совсем не обязательно, чтобы договор был оформлен в письменном виде либо в нем четко должны были бы быть оговорены возможные причины расторжения.

Просто процедура затянется, если продавец посчитает ваши притязания необоснованными и будет настаивать на своей правоте.

«Аутсорсинг продаж: 7 этапов перевода отдела продаж» Подробнее

Вот точный перечень причин, прописанных в Гражданском кодексе, по которым покупатель может настаивать на возврате товара поставщику:

  1. К приобретенной продукции не были предоставлены (или предоставлены с нарушением сроков) сопроводительные документы, дополнительные инструкции и иные необходимые принадлежности (ст. 464 Гражданского кодекса).
  2. Комплектность нарушена (ст. 480 Гражданского кодекса).
  3. Недостоверность сведений касательно качественных характеристик либо отказ в предоставлении данных сведений (ст. 495 Гражданского кодекса).
  4. В приобретенной продукции обнаружились изъяны, брак, либо она оказалась ненадлежащего качества (ст. 475 Гражданского кодекса).
  5. Упаковка нарушена, либо ее вовсе нет, что неблагоприятно сказывается на свойствах продукции (ст. 482 Гражданского кодекса).
  6. Пересортица либо несоответствие заявленному ассортименту (ст. 468 Гражданского кодекса).
  7. Объем поставки уменьшен, то есть не соответствует количеству, прописанному в контракте (ст. 466 Гражданского кодекса).
  8. Сроки поставки не соблюдены (ст. 523 Гражданского кодекса).

В тексте договора могут быть прописаны и иные обстоятельства.

Покупатель вправе отказаться от приобретенной продукции на протяжении всего срока годности, если какие-то изъяны были выявлены позже, а не на момент покупки. По закону при отсутствии срока годности дается два года на выполнение процедуры возврата.

Итак, как сделать возврат товара поставщику? Основополагающий принцип прост. Если уплата НДС возложена на покупателя, то выставленный счет-фактура регистрируется обеими сторонами сделки. У покупателя — в книге продаж (под кодом КВО 01), у поставщика — плательщика НДС — в книге покупок (под кодом КВО 01).

https://www.youtube.com/watch?v=upload

В случаях, когда покупающая сторона неплательщик НДС либо субъект, освобожденный от него, прилагающаяся к отгруженной продукции счет-фактура регистрируется под кодом КВО 16 в книге покупок продавца. Таким образом, счет-фактура по одной и той же сделке вносится у продавца и в книгу покупок (под кодом КВО 16), и в книгу продаж (под кодом КВО 01 / КВО 26).

Это общие положения. Ниже описаны конкретные ситуации.

Ситуация № 1. Брак либо несоответствие заявленным характеристикам были выявлены в момент приема продукции.

Тогда покупатель отказывается выполнять приемку.

Пример: в магазин продуктов поставщик доставил молоко с истекшим сроком годности. Просроченные упаковки владелец вправе не принимать.

Если покупатель обнаружил дефекты, и он может доказать, что они уже присутствовали в момент получения, то вся ответственность за это лежит на продавце (ст. 476 Гражданского кодекса).

Закон выделяет четыре причины, почему за дефекты отвечает контрагент (если не доказано, что они появились уже после того, как продукция оказалась в руках покупателя):

  • нарушались условия хранения;
  • правила эксплуатации были не соблюдены;
  • продукция была испорчена в результате действий третьих лиц;
  • имели место обстоятельства непреодолимой силы.
Еще по теме  Дата постановки на налоговый учет по инн

Возврат поставщику проводки и другие правила оформления в бухгалтерском учете и не только

В договоре на поставку излагается схема проверки качественных характеристик. Статья 474 Гражданского кодекса РФ поясняет, как действовать, если такой договор сторонами не подписывался.

Если покупатель не платит НДС, а продавец согласен принять обратно продукты, не соответствующие нормам качества, то бракованные позиции необходимо вычеркнуть из ТН ТОГР-12.

При данной процедуре в обязательном порядке должен присутствовать если не сам поставщик, то его представитель, к примеру водитель либо экспедитор. Он расписывается в накладной, где вычеркнута позиция с браком (для этого у него должен быть статус материально ответственного лица), а некачественную продукцию увозит.

Что касается предпринимателей — плательщиков НДС, то для них правила возврата некачественного товара поставщику в 2019 году изменились.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrighten-GB

Позиции, не соответствующие нормам качества, должны быть вписаны в корректировочный счет-фактуру отдельными строками.

Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс

Это делает продавец, таким образом одновременно изменяя и количество поставленной продукции (непринятый товар он забирает обратно), и сумму сделки.

Для покупок, совершенных еще до изменений в законе (2018 г.), корректировочный счет-фактура также формируется по новым правилам, однако сумма НДС вписывается прежняя (18 %).

Не позднее чем через пять рабочих дней контрагент обязан выслать предпринимателю вновь сформированный документ.

Ситуация № 2. Обстоятельства, при которых возврат некачественного товара поставщику осуществляется позднее момента приемки.

В статье 477 Гражданского кодекса РФ изложены условия возврата продукции, ненадлежащее качество которой было выявлено уже в процессе эксплуатации.

При этом оговаривается обязательное соблюдение некоторых сроков:

  • момента окончания действия гарантии;
  • времени окончания сроков хранения;
  • если гарантийные либо сроки хранения для данного вида продукции не предусмотрены, то заказчик имеет право заявить о своих претензиях в течение двух лет. Этот срок исчисляется с момента осуществления доставки покупателю, если отправление происходило по почте;
  • если изъяны были обнаружены ранее чем через два года после сделки, однако позднее окончания срока гарантии (прописанного в договоре и не превышающего двух лет), то отвечает за это продавец. При этом задача заказчика — доказать, что он не виноват в образовании дефектов.

«Расчет прибыли предприятия: полное руководство для начинающих» Подробнее

Эти правила распространяются и на случаи, когда продавец осуществляет доставку из другого региона через подрядчика (а именно — транспортную компанию), который не берет на себя ответственность за прием обратно некачественной продукции.

Тогда применяется схема так называемой обратной реализации:

  • по накладной ТОРГ-12 осуществляете приемку продукции. В присутствии представителя продавца либо подрядчика (обязательное условие) составляете акт об обнаруженных качественных дефектах или о несовпадении заявленного и доставленного количества. Это делается по формам ТОРГ-2 или ТОРГ-1 для отечественной и зарубежной продукции соответственно. На основании этого акта вы можете заявлять требование о возврате товара поставщику. Документ подтверждает, что вам поставили неликвидную продукцию;
  • выявленное несоответствие по качественным характеристикам и объему поставки фиксируете в акте;
  • приобретенную продукцию храните у себя на складе;
  • отправляете претензию продавцу в письменном виде;
  • дожидаетесь, когда она будет рассмотрена;
  • после принятия положительного решения по заявленной претензии составляете накладную ТОРГ-12 с перечнем возвращаемой продукции. Для вас она возвратная, а для контрагента — приходная, потому что по сути в данный момент вы собственник продукции, которую теперь уже поставщик у вас приобретает.

Делаете два экземпляра данной накладной, где в строке «Основание» пишете «возврат некачественной продукции».

Важно! Обязательно указывайте данные приходной накладной (по которой вам поставили товар, оказавшийся дефективным), а также реквизиты из договора.

Ситуация № 3. По обоюдному согласованию с продавцом.

Имеются в виду случаи, когда есть предварительная договоренность (и она действует постоянно) о том, что если срок годности еще не закончился, а реализовать продукцию не удалось, то контрагент готов принять ее обратно.

Это должно быть прописано в договоре на поставку.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

Порядок процедуры такой:

  • в счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 в графу «Продавец» вписывается ваша фирма, потому что по факту это поставщик покупает у вас продукцию;
  • накладную ТОРГ-2 оформлять не нужно, потому что речь пока идет о продаже товара надлежащего качества.

По сути прямая и обратная реализация с точки зрения документооборота — две одинаковые операции.

Важный момент

Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику

Возврат поставщику товара — проводки в учете покупателя будут зависеть от особенностей возврата: качественный товар или бракованный, успел покупатель оприходовать товар или нет и т. д.

В каких случаях возврат товара требует обязательного отражения на счетах бухгалтерского учета продавца и покупателя как отдельной операции, а когда нужно лишь исправить ранее сделанные записи? Ответы ищите в нашем материале.

Еще по теме  Возврат товара в течение 14 дней: методика в 2020 году

ВНИМАНИЕ! В данной статье рассмотрен порядок налогообложения возврата до 01.01.2019. О действующих правилах уплаты НДС при возврате товаров читайте в этой статье.

  • Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата
  • Бракованный товар вернулся от покупателя: проводки у покупателя и продавца
  • Возврат качественного товара: как отразить в учете
  • Итоги
  1. Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.
  2. Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:
  3. Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:

В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Товар будет считаться бракованным, если в нем имеются недостатки (устранимые или неустранимые) по одному или нескольким показателям.

Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс

Для бухучета не имеет значения, сколько характеристик товара не соответствуют требованиям качества. Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого.

Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

При приемке очередной партии тканей были выявлены рулоны с непрокрашенным рисунком и нарушенной структурой. Принимать такой товар не стали. Пока поставщик не забрал бракованную ткань, ООО «Ткани оптима» учитывало ее стоимость на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», так как по закону обязано обеспечить сохранность товара (п. 1 ст. 514 ГК РФ).

  • После того как поставщик забрал бракованную партию, в своем учете покупатель сделал проводку:Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс
  • У продавца цепочка проводок при возврате от покупателя товара будет отражать исправление (сторнирование) записей, произведенных при отгрузке:
Бухгалтерские проводки Содержание операции
Дебет Кредит
41 60 Оприходована партия тканей
19 60 Выделен НДС
68.2 19 НДС принят к вычету

После обнаружения брака товар возвращается поставщику.

Бухгалтерские проводки Содержание операции
Дебет Кредит
41 60 Сторнированы записи, отражающие поступление товара ─ ткань с выявленным браком возвращена поставщику
19 60 Сторнирован НДС
68.2 19 Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету (сторно)

У продавца проводки по возврату товара от покупателя будут заключаться в сторнировании записей, связанных с реализацией.

https://www.youtube.com/watch?v=channel

Таким образом, при возврате не принятого на учет товара исходная продажа считается несостоявшейся, и у покупателя отсутствует обязанность по оплате товара. А если товар уже оплачен, то покупатель вправе потребовать у продавца возврата денег или оговорить условия погашения возникшего долга (например, зачесть в счет оплаты следующей поставки).

Возврат качественного товара происходит в рамках обычной операции купли-продажи. При этом товар реализуется по стоимости приобретения. В этой ситуации никаких сторнировочных записей не производится.

Возврат поставщику. Проводки. Как оформляется процесс

Разобраться с проводками по возврату поставщику качественного товара нам поможет пример.

ООО «Магазин № 7» получило от поставщика ООО «Технология» партию мужских костюмов. Однако впоследствии выяснилось, что костюмы были отгружены не того размерного диапазона: вместо заказанных ходовых размеров M и L все костюмы оказались размером 5XL. Костюмы «для великанов» пришлось вернуть поставщику ─ спрос на них отсутствовал.

Бухгалтерские проводки Содержание операции
Дебет Кредит
41 60 Оприходована партия мужских костюмов
19 60 Выделен НДС
68 19 НДС принят к вычету
62 90 Отражена выручка от возврата качественного товара
90 41 Списана себестоимость возвращенного товара
90 68 Начислен НДС со стоимости возвращенного товара
60 62 Задолженность перед поставщиком зачтена

В учете поставщика (ООО «Технология») будет также два блока проводок:

  • реализация костюмов покупателю;
  • поступление возвращенных костюмов от покупателя (в рамках обратной реализации).

Как заполнить накладную на возврат, рассказываем в этой публикации.

Возврат товара покупателем всегда сопровождается записями на счетах бухгалтерского учета. Если товар бракованный, проводки по возврату товара покупателя будут отражать забалансовый учет товара, пока его не заберет поставщик.

Право собственности на бракованный товар в этом случае к покупателю не переходит, но сохранность его закон требует обеспечить.

Если покупатель успел оприходовать бракованный товар, то обеим сторонам сделки нужно произвести сторнировочные записи.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabouten-GB

Если покупатель возвращает качественный товар, проводки по возврату поставщику товаров отражают операцию обратной реализации.

Оцените статью
Право и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.