Правила использования кассовых аппаратов с 1 июля 2020 года
В соответствии с ФЗ-54 от 22.05.2003, с 01.07.2019 ответственность за отсутствие ККТ несут все предприниматели и организации за очень небольшим исключением.
С 1 июля штрафы за отсутствие кассового аппарата в 2020 году не коснутся только:
- водителей и кондукторов при продаже билетов в салоне транспортного средства;
- предприятий в сфере ЖКХ при приеме расчетов за свои услуги (до 01.07.2019);
- индивидуальных предпринимателей без работников, оказывающих услуги, продающих товары собственного изготовления (до 01.07.2021);
- ИП, продающих театральные билеты с лотка;
- продавцов бахил в розницу;
- образовательных, спортивно-культурных организаций, получающих безналичную оплату за услуги (но не банковской картой).
https://www.youtube.com/watch?v=upload
Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.
Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.
Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.
| Вид нарушения | Степень ответственности ИП и должностных лиц | Степень ответственности организации (предприятия) |
| Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока | ¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей | 75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей |
| Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей | Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет | Закрытие магазина на срок до 3 месяцев |
| Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.) | Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей | От 5 до 10 тысяч рублей |
| Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты | Предупреждение или 2 тысячи рублей | Предупреждение или 10 000 рублей |
| По запросу ФНС не подали требуемые документы | Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей | Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей. |
Важно! Наказание в виде предупреждения от налоговой применяется к нарушителям 54-ФЗ при условии, что ИП или компания относятся к субъектам малого или среднего бизнеса, и это было их первое нарушение. Если оно было повторное, то предупреждение возможно только в случае, когда предыдущее несоблюдение законодательных норм и требований было не раньше, чем 12 месяцев назад. Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.
Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей.
Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.
Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:
- устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
- устройства с неподходящим финансовым накопителем;
- неправильно зарегистрированные ККМ и др.
Важно! Не является нарушением использование устаревшей модели ККТ, если она была модернизирована и повторно зарегистрирована в ФНС.
Сроки перехода на современное кассовое оборудование
Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:
- С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
- Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
- После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
- покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
- приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
- оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
- С июля 2018 года должны начать осуществлять свою деятельность с применением современного кассового оборудования большая часть ИП и компаний, которые ранее не пользовались кассовым аппаратом:
- ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
- вендинг, где есть наемные работники;
- интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
- компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
- В июле 2019 года использовать онлайн кассу должны все остальные предприниматели, которых это требование не коснулось ранее – ИП и компании на ЕНВД, патенте, вендинг и сфера услуг без наемных работников.
- После 1 февраля 2021 года все предприниматели, работающие на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут обязаны указывать в чеках наименование отпущенного товара/оказанных услуг и их количество. В противном случае это будет расцениваться как нарушение, что повлечет за собой применение штрафных санкций.
https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin
Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ разъясняют, что собственно следует понимать под неиспользованием онлайн касс. К данному правонарушению относится:
- неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
- применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
- использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;
- применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
- указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.
Внимание! Данным Постановлением Пленума ВАС от 1 сентября 2016 года был отменен государственный реестр контрольно-кассовых аппаратов. Полномочия ведения реестра ККМ и ФН получила ФНС РФ.
Типичные нарушения
Ваши действия будут квалифицированы как нарушение, если:
- онлайн-касса у вас отсутствует либо она есть, но вы ее не применяете;
- ваша ККМ не зарегистрирована в ФНС;
- ваше кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
- вы используете ККМ, в которой не установлен фискальный накопитель, либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
- указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара.
Кроме того, распространены следующие нарушения чекового документооборота:
- ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку можно исправить сопроводительным чеком);
- электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
- чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).
Как предупредить наложение штрафов ФНС
В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:
- Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
- ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.
Лучшие предложения по цене и качеству
- неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
- использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
- ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.
Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).
Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.
Внимание! Федеральным законодательством установлен срок давности для применения наказания по факту выявленного нарушения, связанного с неприменением ККТ, как того требует 54-ФЗ, ровно 1 год с момента выявления нарушения.
Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:
- не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
- постараться устранить неполадку как можно скорее;
- все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.
Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2020 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.
Штрафы для организаций
Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие кассового аппарата или торговые операции в обход онлайн-кассы — 75-100% утаенных средств, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок от года до двух лет (статья 14.5 КоАП РФ).
За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежная сумма может быть заменена предупреждением).
При этом следует помнить, чтоштраф за отсутствие ККМ при УСНдля организаций и для ИП ничем не отличается от штрафных санкций при других типах налогообложения.
Можно ли избежать наказания
Прежде всего нужно оповестить налоговую о совершенном правонарушении. При этом, необходимо, чтобы ошибка была исправлена до того, как налоговая вынесет постановление об административном правонарушении.
https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru
Однако следует учесть, что освобождение от штрафа предусмотрено только для определённых ситуаций:
-
онлайн-касса не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием;
-
применялась ККТ, не соответствующая требованиям 54-ФЗ;
-
ККТ использовалась с нарушением порядка её применения.
Если неприменение кассы было связано с её отсутствием, избежать штрафа не получится. Исключение будет только для ИП без сотрудников, которые занимаются торговлей товарами собственного производства, а также для предпринимателей на ЕНВД и патенте без наёмных работников, которые выполняют работы или оказывают услуги. Для них предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года.
Как говорили древние, dura lex (закон суров), но важно знать, что пока еще есть возможность избежать сурового наказания, если пробить чек коррекции (с датой и описанием ошибки), добровольно в письменной форме заявить в налоговую инспекцию о совершенных правонарушениях и тут же исправиться.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru
Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев.
Чтобы не навлечь на себя проверку ФНС, если вдруг ваша основная ККМ временно выйдет из строя и вы какое-то время не сможете подавать фискальные отчеты, обзаведитесь запасным устройством.
