Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Разделы права

Нормальное значение

Сложно установить нормальное значение для коэффициента кредиторской оборачиваемости – он сильно индивидуален для каждой отрасли. Также он может отличаться в зависимости от масштаба деятельности предприятия: для предприятий малого бизнеса он один, для крупных промышленных гигантов – совершенно другой.

Чтобы сделать качественный анализ этого коэффициента следует за основу брать усредненный коэффициент, полученный при исследовании нескольких успешных компаний – лидеров отрасли. Эта информация окажет неоценимую помощь при формировании долгосрочной стратегии предприятия.

Колебания величин коэффициента в сторону увеличения хороши для кредитных учреждений, выдающих ссуды. Высокий коэффициент оборачиваемости благоприятен и для других организаций — платежеспособность компании остается высокой.

При снижении значения коэффициента следует более внимательно отнестись к предъявленным требования по уплате платежей и, может быть, перестроить отношения с поставщиками получив на руки более льготный график платежей. Это позволит с успехом преодолеть неблагоприятный период жизнедеятельности организации и изменить ситуацию в положительную сторону.

Грамотный руководитель должен уметь применять методы финансового анализа при управлении компанией. Для этого необходимо как минимум 2-3 раза в год исследовать текущее состояние предприятия, чтобы отслеживать динамику его развития. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности в комплексе с другими результатами анализа позволит выработать политику организации на ближайшие годы и заблаговременно избежать начинающихся трудностей.

Нормативные показатели индекса оборачиваемости кредиторской задолженности различаются по роду деятельности организации:

  • перерабатывающая и пищевая отрасли — 8;
  • сельское хозяйство – 4,8;
  • розничная и оптовая торговля – 12;
  • прочие отрасли — 12.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Следует понимать, что на оборачиваемость кредиторской задолженности большое влияние оказывает размах деятельности и отраслевая принадлежность предприятия.

Оборачиваемость кредитной задолженности – фактор, показывающий, сколько раз та или иная компания закрывала свою задолженность за определённый период времени.

Если говорить о международном уровне, то используют обозначение accounts payable turnover ratio. По этому показателю проводят анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Чем выше уровень этой характеристики – тем быстрее происходит закрытие долговых обязательств.

Присутствует прямая связь с так называемым риском по кредитованию. То есть – риском того, что возможности погасить все имеющиеся задолженности по займу не будет. Благодаря оценке этого фактора проще понять, насколько ликвидно предприятие. Период оборачиваемости кредиторской задолженности имеет значение для всех заинтересованных сторон.

Рассчитывать оборачиваемость кредитных средств можно за квартал или за год. Последний вариант применяют в большинстве ситуаций. Экономический анализ в этом направлении важен для кредиторов, которые взаимодействуют с компанией:

  1. Другие предприятия;
  2. Персонал;
  3. Бюджет или государство;
  4. Поставщики.

В сторону увеличения

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Рост коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что для компании сохраняется положительная динамика. Уровень долговых обязательств перед кредиторами снижается. Проходит активная фаза расчёта по всем имеющимся оформленным договорам.

В сторону понижения

Значит, у компании появились определённые проблемы. Кредитные средства стали основным источником финансирования. Из-за этого повышается риск того, что участник рынка станет банкротом.

Если появился второй вариант – требуется в максимально сжатые сроки принять управленческие решения, способные повлиять на ситуацию. Только в этом случае улучшится оборачиваемость кредиторской задолженности, формула по балансу для которой приведена выше.

Оборот долговых средств – показатель, у которого присутствует прямая связь с масштабом деятельности фирмы и сферой, в которой задействованы основные ресурсы.

Если речь о нормативных показателях, то надо учитывать и дебиторскую задолженность.

Чем меньше этот коэффициент – тем лучше для любого предприятия, вне зависимости от особенностей работы. Дебиторка одновременно с этим должна повышаться. Расчёт оборачиваемости кредиторской задолженности в днях опишем далее.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (англоязычный аналог — Accounts Payable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на количество оборотов, которые совершила кредиторская задолженность в течение года. Сравнивая оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности можно определить качество политики коммерческого (товарного) кредитования в компании.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что компания использует средства кредиторов в качестве источника финансирования своих дебиторов, а часть денег используется фирмой для финансирования своих прочих операций. Показатель рассчитывается как соотношение себестоимости к среднегодовой сумме кредиторской задолженности.

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Показатель Сельское хозяйство Пищевая и перерабатывающие отрасли Посредники, оптовые и розничные торговцы Прочие
Оборачиваемость кредиторской задолженности 4,8 8 12 12

Для начала необходимо определиться, что является критерием оптимального значения показателя. Для развития хороших отношений с поставщиками целесообразно повышать платежную дисциплину. Если компания является важным клиентом, и у поставщиков нет инструментов взыскания пени, штрафа за длительное использование их ресурсов, то можно продолжать их использовать.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Себестоимость (сумма покупок) за период / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности             (1)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (наиболее правильный способ) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого рабочего дня / Количество рабочих дней                (2)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только ежемесячных данных) = Сумма значений кредиторской задолженности на конец каждого месяца / 12                   (3)

Среднегодовой объем кредиторской задолженности (при наличии только годовых данных) = (Кредиторская задолженность на начало года Кредиторская задолженность на конец года) / 2                    (4)

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015 На 31 12 2014
Активы
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 65 69 77
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 141 133 115
Баланс 281 288 241
Пассивы
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность 78 88 89
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 144 148 149
Баланс 281 288 241
Отчет о финансовых результатах На 31 12 2016 На 31 12 2015
Выручка 1203 1374
Себестоимость продаж 793 834

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2016 г.) = 793/ (78/2 88/2) =9,55

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (2015 г.) = 834/ (88/2 89/2) = 9,42

Данные показывают, что оборачиваемость кредиторской задолженности была стабильной в течение 2015-2016 гг. Значение показателя колеблется в пределах 9,42-9,55 оборотов в год. Сравнивания сумму кредиторской задолженности и дебиторской задолженности можно подытожить, что компания использует кредиторскую задолженность для финансирования собственных дебиторов, а также часть этих средств использует для финансирования прочих активов.

Еще по теме  Незаконное лишение премии на работе без приказа

Понятие

Задолженность кредиторская состоит из долговых обязательств фирмы в пользу третьих лиц.

Структура «кредиторки» выглядит следующим образом:

  1. неоплаченные счета подрядчиков и поставщиков за предоставленные услуги, товары;
  2. недоимка по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды;
  3. задолженность по заработной плате пере персоналом организации;
  4. долги перед займодавцами и кредитными учреждениями, а также другими кредиторами.

Значимость исследования долговых обязательств объясняется достаточно большим объемом «кредиторки» в текущих пассивах организации. А колебания значений Кт задолженности существенно влияют на изменение ликвидности и платежеспособности компании.

Исследование кредиторских обязательств организации осуществляется на основе данных финотчетности: форм №1, 5 бухгалтерского баланса. В расчетах определенных данных оборачиваемости кредиторской задолженности также используются сведения из отчета о финансовых результатах (ф. №2).

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Обратите внимание: для полного и правильного анализа оборачиваемости Кт задолженности необходимо проанализировать оборачиваемость Дт задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — формула

КОКЗ = СПТ/ СКЗ

У каждого показателя – своё значение.

КОКЗ – это сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности.

СПТ – собственная цена товаров, которые продают.

СКЗ – задолженность в среднем. Распространённый её уровень – половина общих долгов у кредиторов. Учитываются начало и конец периода, требующего учёта.

Вторая ситуация – когда при расчётах отдают предпочтение выручке.  Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности, понять просто.

КОКЗ = В/ СКЗ.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Здесь значение КОКз – то же. В обозначает выручку. СКЗ – кредиторская задолженность среднего размера.

У расчёта по себестоимости продукции результаты отличаются высокой точностью. Ведь в случае с выручкой велика вероятность, что исказится коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, формула которого приведена выше.

Интересный факт! Участников на рынке и в каждой сделке достаточно много, потому и управлять кредиторскими задолженностями сложно. Всё определяется способностью вовремя погашать обязательства.

В сторону понижения

Оборачиваемость Кт задолженности характеризуется скоростью возврата долгов, образовавшихся в результате хозяйственной деятельности компании перед снабженческими организациями.Коэффициент оборачиваемости Кт задолженности определяется в соответствии с формулой:

  • Коб – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Соответствует количеству проплат долговых обязательств за отчетный промежуток времени;
  • В – выручка от реализации, стр.2110 ф.№2 Баланса;
  • Ктнп – значение кредиторской задолженности на начало анализируемого этапа, стр.1520 ф.№1 Баланса;
  • Кткп – значение кредиторской задолженности на конец исследуемого периода, стр.1520 ф.№1 Баланса.

Рост Коб по сравнению с показателями предыдущего периода говорит об увеличении скорости возврата задолженности, уменьшение – означает как возникновение проблем по оплате долговых обязательств, так и результативную организацию работы с кредиторами по срокам и графика платежей.

Кобд – коэффициент оборачиваемости в днях; Коб – коэффициент оборачиваемости Кт задолженности.Результат расчета показывает временной период в днях, в рамках которого счета, выставленные поставщиками остаются неуплаченными.

Следует знать:

долговые обязательства

перед кредиторами – это своеобразный беспроцентный кредит, который предоставляют организации-производители. Чем больше срок отсрочки по платежам, тем дольше предприятие без оплаты пользуется чужими ресурсами.

Компания ООО «Единство»

Единица измерения: тыс. рублей

Показатели на 31.12.2015 на 31.12.14 на 31.12.2013
Пассив
Кредиторская задолженность 135,43 272,61 277,96
Итого по разделу V 336,38 512,13 665,77
Баланс 1 976,89 2 007,65 2 205,52
Форма 2 За 2015 год За 2014 год За 2013 год
Выручка 632,40 635,07 606,92

Коб (за 2015 год) = 632,40/((272,96 135,43) /2) = 3,1

Коб (за 2014 год) = 635,07/((277,96 272,61) /2) = 2,3

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Рост коэффициента оборачиваемости Кт задолженности свидетельствует о росте скорости возвращения кредиторки.

Кобд (за 2015 г.) = 365/3,1 = 117,74

Кобд (за 2014 г.) = 365/2,3 = 158,01

Снижение показателя оборачиваемости в днях говорит об уменьшении временного периода, в течение которого происходит оплата за товары и услуги поставщикам.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ОКЗ) можно двумя основными способами: через себестоимость проданной продукции и через выручку.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Способ 1. ОКЗ получается путем деления себестоимости проданной продукции (СПП) на среднюю кредиторскую задолженность (СКЗ). Под термином себестоимости понимается объем затраченных средств на производство какого-либо товара в рамках полного технологического цикла.

Средняя кредиторская задолженность равна половине суммы кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.

Коэффициент ОКЗ = СПП/СКЗ

Коэффициент ОКЗ = В/СКЗ.

Кроме расчета коэффициента оборачиваемости в количествах раз иногда применяют расчет в количестве дней, имеющей более прикладное значение.

Действие производится путем деления календарного года в размере 360 или 365 дней на полученный коэффициент оборачиваемости. Обычно используется временной интервал в 360 дней для упрощения подсчетов – каждый месяц берется как 30-недвный промежуток.

Коэффициент КЗ (в днях) = 360/ Коэффициент ОКЗ.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Результат произведенных вычислений сможет показать руководству компании период, необходимый для того, чтобы организация смогла полностью рассчитаться со своими долгами.

Следует отметить, что для получения точной оценки состояния предприятия анализ кредиторской задолженности путем высчитывания коэффициента оборачиваемости будет неполным, если проводить его без учета других важных факторов.

Аналитики утверждают, что превышение коэффициента оборачиваемости КЗ над показателями расчета ДЗ повышает рентабельность фирмы и свидетельствует о наличии у организации больше финансовых возможностей для расширения производства. Свободные средства позволяют распоряжаться ими по своему смотрению, что повышает степень финансовой свободы предприятия. При правильном их вложении это может привести к еще большему увеличению прибыли.

Для того чтобы выявить оборачиваемость кредиторской задолженности, потребуется рассчитать отношение стоимости купленных ресурсов к среднему, за рассматриваемый период, объёму кредиторской задолженности. Чаще всего рассматриваются не общие обязательства, а только те, что относятся к операционной работе.

Такой расчёт позволяет отобразить ликвидность и платёжеспособность организации, так как он относится к кредитным рискам. То есть, высокие показатели отображают хорошую ликвидность и достаточный уровень платёжеспособности.

Расчёт за период

Оборачиваемость = покупки/средние объёмы обязательств за период

Покупки = себестоимость продаж (запасы, которые остались на завершение заданного срока — запасы на начало заданного срока)

Однако такая формула на практике применяется редко. Чаще всего расчёт включает в себя выручку за период. Она является заменой покупок. Когда выполняется расчёт, важно учесть влияние НДС. Если объём покупок не подразумевает включения НДС, то результаты также получаются без этого значения.

Расчёт в днях

Требуемый в показатель в днях = 365/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Еще по теме  Как узнать задолженность за интернет в Башинформсвязь

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Такой расчёт показывает средний период, в который не выплачиваются обязательства перед кредиторами. То есть, он отображает продолжительность оборота.

K окз = стр.020
0,5 * (стр.620 нг стр.620 кг)

где стр.620 нг
— начало года, стр.620 кг
— конец года (Форма №1), стр.020
— отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Kокз = стр.020
0,5 * (стр.620 нг стр.620 кг)

где стр.620 нг — начало года, стр.620 кг — конец года (Форма №1), стр.020 — отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Вывод

Квалифицированный и грамотный хозяйственник должен стремиться настроить работу предприятия таким образом, чтобы погашение образовавшихся долгов и задолженностей происходило по возможности быстро.

Своевременная оплата задолженности перед поставщикам не только способствует привлечению к сотрудничеству новых производителей товаров и услуг, но также повышает престиж компании и дает импульс к усовершенствованию деятельности. Следовательно, производить расчет оборачиваемости «кредиторки» и анализировать расчетные показатели в динамике необходимо для поддержки стабильности производства и своевременной ликвидации критических ситуаций.

видео нет

Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:

В жизни каждой организации денежные потоки имеют огромное значение. Их величина влияет на важные показатели, среди которых рыночная стоимость бизнеса, результаты экономической деятельности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, как быстро закрывают те или иные долги. Для анализа ликвидности компании этот фактор – один из самых важных. Его надо учитывать как руководству компании, так и тем, кто взаимодействует с ней на постоянной основе.

Что такое оборачиваемость кредиторской задолженности

Количество денежных средств, которое будет возвращено тому, кто выдал кредит, или поставщикам, а также текущая величина товаров и услуг, приобретенных на эти деньги, в процентном соотношении, и называется в более полном смысле оборачиваемостью кредиторской задолженности(ОКЗ).

Самое главное – это ее коэффициент, который представляет собой среднюю величину и показывает то количество раз, сколько, обычно сроком на год, организация погашала свою задолженность кредиторам.Кредиторская задолженность – это крайне неприятная вещь, так как она снижает устойчивость в финансах и платежеспособность самой организации или корпорации.

Однако, задолженность кредиторам, поставщикам или подрядчикам, или всем сразу, позволяет предприятию пережить трудности, тяжелые времена и пользоваться как бы «бесплатными» деньгами очень долгое время, практически на всём протяжении своего существования.

От этого происходит большая выгода не только самой корпорации, но и владельцам производства, которые берут в долг деньги. Прибыль получается на стыке разности процентов по кредиту и сумме этой задолженности, а также оттого, что на балансе предприятия задолженность пребывает очень долго.

Заключение

Таким образом при анализе ОКЗ надо учитывать не только фактическую способность организации быстро выплатить все долги поставщикам, но и обращать внимание на то, какими получаются показатели финансовой устойчивости и платежеспособности данной организации.

Если цифры крайне низкие, то такая кредиторская задолженность станет отличным «бесплатным» подспорьем для финансирования деятельности предприятия, а вот кредитовать такую организации или нет, нужно решать самостоятельно. Если же оборачиваемость выше нормы, то финансовая устойчивость и платежеспособность от данной организации кредиторам гарантирована.

Этапы проведения анализа

Высокое значение коэффициента показывает высокую скорость при погашении обязательств.
Оно свидетельствует о хорошей ликвидности компании. По этой причине данный расчёт выполняется самими кредиторами для того, чтобы выявить предпочтительных партнёров. Однако он полезен и для самого предприятия.

Всегда ли хорош высокий показатель оборачиваемости и стоит ли к нему стремиться? Завышенное значение обозначает не только отличную ликвидность, но и низкую рентабельность. То есть, у организации проблемы с доходностью.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

При выявлении значения важно соотносить его с за рассматриваемый период. Без соотношения полная картина эффективности предприятия не будет ясна. Высокую рентабельность обозначает коэффициент дебиторских обязательств, который меньше аналогичной величины . То есть, у компании есть средства, которыми можно свободно распоряжаться, что способствует её развитию.

Рассматриваемое значение является, главным образом, данными для нахождения способов повышения ликвидности.
Оно важно в работе следующих лиц и групп:

  • Генеральный директор;
  • Финансовый управляющий и директор;
  • Юридические отделы;
  • Кредиторы компании;
  • Инвесторы предприятия.

Показатель является одним из методов оценки компании, важным как для её руководителей, так и для партнёров.

КПДЗ = Объём «просрочек» за период/общая сумма долгов кредиторов

Объём «просрочек» можно узнать из отчёта по долгам дебитора. Общая сумма отображается в бухгалтерском балансе. В идеале, нужно производить расчёты не за один период, а за несколько, увеличить продолжительность, взятую для контроля. Это позволит выявить динамику изменений.

Если коэффициент просроченной дебиторской задолженности растёт, это обозначает повышение доли «просрочек». Это свидетельствует о замедлении оборачиваемости, снижении платёжеспособности предприятия.

Все показатели дают относительный результат.

Не существует показателей нормы за выбранную продолжительность времени. Все они очень относительны. Для определения нормы нужно выяснить нужное значение по всей отрасли, в которой работает предприятия. Можно посмотреть коэффициенты у лидера отрасти. Это поможет составить объективную картину ситуации и оценить конкурентоспособность организации.

Что представляет собой формула оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент равный отношению затрат на производство и реализацию продукции к среднему остатку кредиторской задолженности. Данные для расчета — бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
рассчитывается в программе ФинЭкАнализ
в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Часто кредиторы анализируют задолженности, чтобы понять, насколько компания ликвидна в настоящий момент. Но в большинстве случаев организации не выгодно, чтобы показатель был слишком большим. При таких обстоятельствах велика вероятность снижения рентабельности.

Если дебиторская задолженность меньше кредиторской – это хороший знак. Значит, объём чистой прибыли компании повышен. Начинает формироваться свободный капитал из собственных денег. Далее его можно направлять на развитие предпринимательской деятельности. Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем эффективности работы всего предприятия.

Интересный факт! Надо учитывать отношение с поставщиками и контрагентами. Ведь они отвечают за поставку материальных ценностей, обеспечивающих нормальное функционирование.

Результаты расчёта чаще всего применяются при обращении к судебной инстанции, другим официальным учреждениям. Способ проведения исследований имеет особенную важность в этом случае. От этого зависит и сам коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности, нормативное значение по которому отсутствует.

Специалисты советуют придерживаться следующего алгоритма:

  • Определение задач;
  • Вычисление главного объекта;
  • Выяснение общих параметров;
  • Согласование глубины измерений, сроков исполнения проекта;
  • Утверждение метода, по которому подводятся итоги;
  • Подпись на соответствующих соглашениях;
  • Сбор исходной информации;
  • Проверка документации;
  • Оценка организации в финансово-хозяйственном плане;
  • Определение стоимости обязательств;
  • Мониторинг по материальному состоянию;
  • Изучение обстоятельств, меняющих общую величину долгов, определение эквивалента в денежном виде;
  • Контроль по соотношениям;
  • Поправка на соотношения, которые могут оказаться специфическими для тех или иных организаций;
  • Оформление итоговой формы выписки.
Еще по теме  Вступить в наследство после смерти сына

Интересный факт! В последнее время стороны договорных отношений чаще соглашаются менять одно обязательство на другое. Просто объект или способ исполнения будут другими.

Еще найдено про коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

  1. Финансовый анализ предприятия — часть 2
    Для этого необходимо определить коэффициент
    оборачиваемости
    и срок оборота дебиторской и кредиторской
    задолженности
    по товарным операциям 4 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого предприятию Рост коэффициента
    означает
  2. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
    Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности
    ввиду использования сальдовой схемы дебиторско-кредиторской задолженности
    В мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и… Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе что нашло свое отражение в коэффициентах
    ликвидности В соответствии с ними получается что чем выше величина дебиторской задолженности
    предприятия тем… Расчет коэффициента
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    по формуле Кобдз ВР ДЗ где ВР — выручка от реализации продукции
  3. Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия
    В 2010 году коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    составлял 353,7, а в 2011 г снизился до 243,53. В то
  4. Анализ кредиторской задолженности и мероприятия, направленные на ее снижение в предприятии
    Период обращения кредиторской
    задолженности
    в днях 360 4,05 88,8 360 2,1 173,07 84,27 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    на базе себестоимости продаж Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    70107 21422 3,27
  5. Оценка деловой активности предприятия на основе показателей оборачиваемости активов
    Оборачиваемость
    кредиторской
    задолженности
    показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого предприятию Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Выручка Среднегодовая величина кредиторской
    задолженности
    Коб кз 72209 12452 5,798 2014
  6. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала строительных организаций
    Иногда этот показатель рассчитывают как отношение суммы погашенной кредиторской
    задолженности
    к среднему за период значению кредиторской
    задолженности
    Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    рассчитывается по формуле Коб КЗ В КЗ где В — выручка
  7. Политика управления кредиторской задолженностью
    Для оценки оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    используют коэффициенты
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    исходя из выручки от продаж и себестоимости реализованной продукции коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    продолжительность одного оборота кредиторской
    задолженности
    III этап изучение состава кредиторской
    задолженности
  8. Факторы специфических рисков компаний при оценке премии за эти риски на развивающихся рынках капитала
    АР — коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    AR — коэффициент
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    NFA — доля долгосрочных активов
  9. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
    Ксокз Период Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kсокз Период в днях Кокз
  10. Длительность оборота кредиторской задолженности
    Кдокз Период Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Формула расчета по данным бухгалтерского баланса Kдокз Период в днях Кокз
  11. Показатели деловой активности ООО «Елань-95»
    Коэффициент
    оборачиваемости
    дебиторской задолженности
    обороты 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    обороты 4,3 3,8 6,3 6,3 6,9 10,8 24,1 12,3 14 Средний
  12. Признак 5. У контрагента проблемы с платежной дисциплиной Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    определяется по нескольким методикам Наиболее показателен расчет по совокупным оборотам по
  13. Шесть признаков рискованности дебиторов
    Допустим по условиям типового договора предприятие предоставляет 30 дневную отсрочку а коэффициент
    Оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    у потенциального дебитора превышает 90 дней В этом случае высока вероятность
  14. Роль анализа деловой активности в системе управления кредиторской задолженностью организации
    Длительность одного оборота дней 6 19 17 11 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    в оборотах 16,17 18,09 9,93 -6,24 Длительность одного оборота дней 22
  15. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
    Первые два коэффициента
    оборачиваемости
    необходимы для принятия эффективных управленческих решений по повышению платежеспособности на уровне экономического субъекта а значение коэффициента
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    является контрольным показателем для финансовых менеджеров и налоговых служб т к
  16. Финансовый анализ предприятия — часть 4
    Исходя из формулы 1.17 рассчитываем коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Окз 103444,2 1,3 54724,4 100816,0 2 Окз 114363,2 1,0 100816,0 128096,0
  17. Финансовые коэффициенты
    Срок оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    Коэффициент
    оборачиваемости
    собственного капитала Коэффициент
    отдачи собственного капитала Коэффициент
    оборачиваемости
    запасов Коэффициент
    оборачиваемости
  18. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
    Отрицательная тенденция 7 Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    характеризует расширение или снижение коммерческого кредита предоставленного предприятию Стр 010 Ф
  19. Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисков
    ООО Кубань и свидетельствует о низкой вероятности предпринимательских рисков Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    напротив имеет отрицательную динамику Так в 2013 году его величина составила
  20. Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации
    Отклонение — 2016 г от 2014 г 2015 г Коэффициент
    оборачиваемости
    кредиторской
    задолженности
    -всего 0,6 0,6 0,5 0,8 0,8 Период погашения кредиторской
    задолженности
    дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности является показателем времени, за которое компания оплачивает собственную задолженность перед контрагентами, например, поставщиками. В общем смысле период оборота позволяет оценить платежеспособность компании, что важно для поставщиков и подрядчиков при принятии решений о сотрудничестве с данным предприятием. Также инвесторы используют этот показатель в процессе оценки компании, и также учитывают его при принятии решения о вложении своих средств.

Аналитики разного уровня используют для оценки предприятий период оборота кредиторской задолженности (КЗ). Ключевые метрики оборота кредитной задолженности:

  • Коэффициент оборачиваемости;
  • Оборот в днях.

Оборачиваемость КЗ = Стоимость реализованного товара/Средняя величина КЗ

Коэф.об.КЗ = (Себ. продаж (запасы на конец периода — запасы на начало периода))/((Кред. задолж. на конец периода Кред. задолж. на начало периода)*0,5)

Эту формулу можно применить к любой компании
, которая публикует свою финансовую отчетность. Важно обратить внимание на сопоставимость показателей с учетом НДС: часто неопытные аналитики допускают ошибку, ставя в числитель и знаменатель несопоставимые показатели, например, себестоимость продаж с учетом НДС, а кредиторскую задолженность без учета НДС.

Оборачиваемость КЗ = 365/Коэффициент оборачиваемости КЗ

Когда рассматривается период оборота кредиторской задолженности, формула показывает среднее количество дней, которое проходит с момента оказания компании услуги до ее оплаты.

Коэф.об.КЗ = Выручка/Среднегодовая величина КЗ

Зачастую пользователям финансовой отчетности необходимо рассчитать этот коэффициент, по данным бухгалтерского баланса. Это можно сделать с помощью следующих формул:

  1. Окз = стр. 2120 (стр.1210кп — стр.1210нп))/(стр.1520нп стр.1520кп) х 0,5
  2. Окз = стр. 2110/(стр.1520нп стр.1520кп) х 0,5
Оцените статью
Право и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.