Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 653-60-72 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 426-14-07 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 500-27-29 (бесплатно)

Формула оборачиваемости оборотных средств

Разделы права

Значение оборачиваемости оборотных средств

Формула оборачиваемости оборотных средств отражает сумму выручки от реализации, приходящейся на каждый рубль оборотных средств компании. С помощью этого показателя наглядно отражается отдача, получаемая от использования оборотных средств (фондов).

Кос = РП/СОср.

Здесь Кос – коэффициент оборачиваемости,

РП – реализованная продукция отчетного периода,

СОср. – средняя стоимость оборотных средств.

Формула оборачиваемости оборотных средств – базовый инструмент, применяемый при анализе степени эффективности использованияресурсов, которые находятся в распоряжении компании.

Оборачиваемость оборотного капитала. Формула расчета

Показатели, используемые в формуле оборачиваемости оборотных средств, можно взять из бухгалтерского учета, при этом пользуются двумя формами:

  • Бухгалтерский баланс (форма №1),
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2).

При использовании данной отчетности берут показатели за тот период, который необходимо исследовать. В большинстве случаев применяется расчет за год (12 месяцев), поэтому информацию можно взять из годовой бухгалтерской отчетности.

Объем реализованной продукции (РП) отражен по строке 2110 Отчета о прибылях и убытках, он показывает нетто-выручку от реализации товара.

СО ср. = (СО нп СО кп) / 2

Информацию о средней стоимости оборотных средств можно подчерпнуть из бухгалтерского баланса (строка 1200), посредством которой суммируется раздел «Оборотные активы». Эта сумма включает в себя все оборотные средства предприятия:

  • Денежные средства,
  • Запас,
  • Дебиторскую задолженность,
  • Краткосрочные финансовые вложения и пр.

Предприятия, работающие в различных отраслях хозяйства, будут иметь разные значения коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Самый высокий показатель характерен для торговых компаний по причине специфики их деятельности, которая предполагает быстрое получение выручки. Предприятия, функционирующие в сфере науки и культуры, обладают очень низкимзначением коэффициента оборачиваемости.

В связи с этим анализ показатели оборачиваемости чаще всего проводится по предприятиям, работающим в аналогичных отраслях.

Существует несколько факторов, по которым определяется значение показателя оборачиваемости:

  • темпы и объем производства, длительность производственного цикла;
  • разновидность применяемого сырья и материалов;
  • квалификация персонала;
  • характер деятельности компании.

Эффективность использования оборотных средств описывает ряд экономических показателей, в первую очередь, оборачиваемость оборотных средств.

Анализ оборачиваемости оборотных средств производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей:

  • длительность одного оборота в днях,
  • количество оборотов за период (коэффициент оборачиваемости оборотных средств),
  • сумма занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Длительность оборота = Число дней в периоде (360, 90, 30) * Остатки оборотных средств (средние или на определенную дату) /

Выручка от реализации

Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Формула оборачиваемости оборотных средств

Кроме указанных показателей также используют показатель отдачи оборотных средств, который определяется отношением прибыли от реализации продукции предприятия к остаткам оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств зависит факторов, среди которых выделяют внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся:

  • экономическая ситуация в стране,
  • налоговое законодательство,
  • условия получения кредитов и процентные ставки по ним,
  • возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета.

Улучшить использование оборотных средств можно ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Грамотная организация производственных запасов приводит к улучшению использования оборотных средств. Пути сокращения производственных запасов сводятся к:

  • их рациональному использованию;
  • ликвидации сверхнормативных запасов материалов;
  • совершенствованию нормирования запасов;
  • улучшению организации снабжения, в том числе путем установления и выполнения четких договорных условий поставок, грамотного выбора поставщиков, налаженной работы транспорта.

Улучшение организации складского хозяйства приводит к улучшению использования оборотных средств.

Сокращают время пребывания оборотных средств в незавершенном производстве путем:

  • совершенствования организации производства,
  • улучшения применяемых техники и технологии,
  • оптимизации использования активной части производственных фондов,
  • экономии на всех этапах движения оборотных средств.

Важнейшие предпосылки сокращения вложений оборотных средств в сферу обращения:

  • рациональная организация сбыта готовой продукции,
  • применение прогрессивных форм расчетов,
  • своевременное оформление и ускорение движения документации,
  • соблюдение договорной и платежной дисциплины.

Далее:

  1. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческих предприятий ОАО Вымпел дается характеристика разделов и статей отчетности где имеется информация об оборотныхсредствах излагается методика проведения мониторинга и анализа оборотныхсредствОборотныесредства предприятий — это денежные средства находящиеся в оборотных фондах фондах обращения и
  2. Разработка метода расчета средней продолжительности пребывания оборотных средств предприятия в анализируемом периоде В статье выявляются недостатки традиционного метода определения продолжительности оборота оборотныхсредств использующего отношение среднего остатка оборотныхсредств к величине финансового результата выручки себестоимости и
  3. Интегральная оценка политики управления оборотными средствами предприятия ЖКХ Предложено проводить оценку политики управления оборотнымисредствами предприятий отрасли с помощью комплексного подхода на основе системы обоснованных показателей определения типа политики управления оборотнымисредствами которая включает показатели характеризующие политику управления оборотнымисредствами управления ликвидностью оборотныхсредств и политику управления источниками финансирования Для каждого вектора совершенствования управления выбраны самые влиятельные
  4. Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Ускорение оборота — неблагоприятное явление так как требует дополнительного привлечения высоколиквидных оборотныхсредств Коэффициент оборачиваемости и срок оборота в днях собственного оборотного капитала отражают активность использования
  5. Проблемы оценки финансового положения виртуального предприятия Финансовое положение виртуального предприятия находится в прямой зависимости от наличия и состояния использования оборотныхсредств и предполагает обязательное соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами поэтому менеджмент виртуального предприятия должен быть направлен на рациональное функционирование оборотныхсредств то есть движение минимально возможной в данном проекте суммы денежных средств для получения
  6. Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникаций Для определения оптимального количества оборотныхсредств в организациях инфокоммуникаций следует применять аналитический и коэффициентный методы нормирования метод определения величины
  7. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств При разработке систем алгоритмов определения величины собственных оборотныхсредств см таблицу автор исходил из того что собственный капитал организации участвует в формировании как внеоборотных активов так и текущих средствоборотных активов рис 1-12 по следующей причине Когда коммерческая структура весь собственный капитал использует
  8. Оборотные средства и финансовое состояние предприятий Это означает что они за оборотный капитал принимают только собственные оборотныесредстваОборотные активы предприятия делятся на две большие группы см рис оборотные производственные активы их
  9. Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организации Рис 1. Матрица источников формирования оборотныхсредствОборотныесредства Обязательства Задолженность по долевому строительству Задолженность банкам Задолженность по займам Задолженность по
  10. Методы регрессионного анализа при планировании и прогнозировании потребности в оборотных средствах Ф Аудитор №1, 2013 В статье представлены экономико-математические модели планирования потребности в оборотныхсредствах для предприятий с использованием метода регрессионного анализа В условиях рыночной экономики прогнозирование это
  11. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов предприятия в незавершенном производстве Общепринятая методика расчета коэффициентов оборачиваемости через отношение результирующего показателя к величине оборотныхсредств характеризуется рядом системных недостатков Например оборотныесредства в знаменателе этой формулы рассчитываются как
  12. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Для кредитных организаций при предоставлении кредитов важно знать что заемщик владеет достаточным объемом собственных основных и оборотныхсредств которые как правило могут служить в кругообороте капитала материальной основой для обеспечения возможного
  13. Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО «Элетросвязьстрой» Основное предназначение оборотныхсредств — обеспечение беспрерывности процесса производства Оборотнымсредствам принадлежит особое место в структуре предприятия так как они обеспечивают устойчивое финансовое положение
  14. Проблемы определения потребности в оборотных средствах предприятия Все эти расходы представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования который получил название — оборотныесредства предприятия В условиях рыночных отношений оборотныесредства приобретают особо важное значение Ведь они
  15. Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий А Д Шеремета с которым мы полностью солидарны именно соотношение стоимости материальных оборотныхсредств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия
  16. Источники финансирования оборотного капитала предприятия Эта потребность определяется вещественным содержанием и скоростью оборота оборотныхсредств объемом производства технологией и организацией производства порядком реализации продукции закупок сырья и материалов
  17. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций — часть 4 Косс Собственные оборотныесредстваОборотные активы 18 Таблица 10. Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости организации за 2012-2014 гг
  18. Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компаний Наличие инфляции неплатежи дебиторов и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотнымсредствам искать новые источники пополнения изучать проблему эффективности их использования На каждом конкретном предприятии
  19. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций К11 доля собственного капитала в оборотныхсредствах коэффициент обеспеченности собственными средствами К12 коэффициент автономии финансовой независимости К13 2.3 Показатели эффективности
  20. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? Нормативы финансовой устойчивости для предприятий строительной отрасли и сельского хозяйствa В работе рассмотрены основные показатели играющие основные роли при анализе финансового состояния предприятия и их нормативные значения по законодательству коэффициенты текущей ликвидности быстрой ликвидности ликвидности при мобилизации средств финансовой независимости автономии обеспеченности собственными средствами и маневренности собственных оборотныхсредств В работе уточнены нормативы финансовой устойчивости на основе метода ВСТ авторы приходят к
Еще по теме  Что влияет на стоимость осаго формула расчета

Показатели формулы оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости определяется отношением дохода к сумме оборотного капитала. Данный показатель измеряют в количестве оборотов за определенный период.

Коб = TR / Cоб,

Здесь К об — коэффициент оборачиваемости;

TR– сумма выручки в рублях;

Cоб – средняя величина фондов (руб.).

TR = P * Q,

Здесь Р– цена единицы продукции (руб.);

Q – количество произведенной (реализованной) продукции (руб.).

Cоб = (Снп  Скп)/2,

Здесь Снп – стоимость оборотного капитала начала периода (руб.);

Скп – стоимость оборотного капитала по окончанию периода (руб.)

Для определения  коэффициента оборачиваемости используют данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Коб = строка 2110 / (строка 1200нп  строка 1200кп )/2,

Здесь Коб – значение коэффициента оборачиваемости;

строка 2110 из отчета о финансовых результатах – выручка (руб.);

строка 1200нп и строка 1200кп из бухгалтерского баланса – стоимость оборотного капитала на начало и конец периода (руб.).

Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, которые совершают оборотные средства за рассматриваемый промежуток времени. Он рассчитывается, как:Где:

  • Qp – это объем реализованной продукции в оптовых ценах организации без учета НДС;
  • Фоб.ср.– средний остаток оборотных средств, найденный за исследуемый период.

Формула оборачиваемости оборотных средств

Если вспомнить примерный вид цикла кругообращения денежных средств на предприятии, то получается, что деньги, которые организация вкладывает в работу своей компании, через некоторое время возвращаются к ней в виде готовой продукции. Данную продукцию фирма продает своим покупателям и вновь получает некоторую сумму денег. Их величина является доходом организации.

Таким образом, общая схема «деньги-товар-деньги» подразумевает под собой цикличность деятельности компании. Коэффициент оборачиваемости в таком случае показывает, сколько подобных кругооборотов могут совершить средства организации за определенный промежуток времени (чаще всего за 1 год). Естественно, что для эффективной и плодотворной работы предприятия необходимо, чтобы данная величина была как можно больше.

Каким образом рассчитывается рентабельность бизнеса, формулы и пример расчета вы найдете в этой статье.
Еще по теме  Как посчитать стажевый коэффициент

Если вас интересует, как узнать задолженность по налогам по ИНН физического лица, прочтите об этом тут.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств можно определить с помощью данных, представленных в финансовой отчетности организации. Нужные для его определения величины показаны в первой и второй формах бухгалтерской отчетности.

Так, в общем случае объем реализованной продукции вычисляется, как выручка, полученная организацией за один цикл (так как в большинстве случаев для анализа применяется годовой коэффициент, то в дальнейшем мы будем учитывать период времени t=1). Выручка за указанный период берется из отчета о финансовых результатах (бывший отчет о прибылях и убытках), где она показывается в отдельной строке, как сумма, полученная предприятием от реализации работ, товаров или услуг.

Средний остаток оборотных средств находится из второго раздела бухгалтерского баланса и рассчитывается, как:Где Ф1 и Ф0 — это величины оборотных средств компании за текущий и прошедший период времени. Отметим, что если при расчетах используются данные за 2013 и 2014 года, то полученный коэффициент будет представлять собой скорость оборота средств именно за 2013 год.

Рассмотрим некую организацию «Альфа». Проанализировав деятельность компании за 2013 год, мы узнали, что выручка от реализации продукции на данном предприятии составила 100 тыс. рублей.

В то же время, величина оборотных средств была равна 35 тыс. рублей в 2013 и 45 тыс. рублей в 2012 году. Используя полученные данные, рассчитаем коэффициент оборачиваемости активов:Так как получившийся коэффициент равен 2,5, то мы можем отметить, что за 2013 год у компании «Альфа» продолжительность одного оборотного цикла составляла:Таким образом, один производственный цикл предприятия «Альфа» занимает 144 дня.

На практике анализ оборачиваемости дополняют коэффициентом закрепления оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Формула расчета по балансу

Резюме

Оборачиваемость оборотного капитала является важнейшим показателем деловой активности предприятия и его динамика напрямую отражает финансовую устойчивость предприятия в долгосрочной перспективе.

Другие похожие коэффициенты

Кроме коэффициента оборачиваемости в экономическом анализе существуют и другие величины, анализирующие скорость обращения оборотного капитала организации. Многие из них также тесно связаны с данным показателем.

Исходя из данной формулы, продолжительность одного оборота можно также рассчитывать и как:Еще одним важным показателем, использующимся при анализе финансового состояния организации, является коэффициент загрузки средств в обороте Кзагр. Данный показатель определяет величину оборотного капитала, необходимую для получения 1 рубля выручки от реализации продукции.

Он рассчитывается по следующей формуле:Как можно заметить из методики расчета данного показателя, его величина является обратной к значению коэффициента оборачиваемости. А это значит, что чем меньше значение показателя загрузки, тем выше эффективность деятельности организации.

Еще одним обобщающим фактором эффективности использования оборотного капитала является значение рентабельности (Роб.ср.). Данный коэффициент характеризуется величиной прибыли, получаемой на каждый рубль оборотных средств, и показывает финансовую эффективность деятельности организации. Формула его расчета схожа со значениями, применяемыми для поиска коэффициента оборачиваемости.

Также, как и в случае с коэффициентом оборачиваемости, чем больше значение рентабельности капитала, тем финансово устойчивее деятельность предприятия.

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала

Значение показателя Анализ показателя
Коок ↗ Tоок Повышающая динамика роста коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (снижение периода оборота) показывает увеличение эффективности использования основных средств предприятия и повышение финансовой устойчивости.
Коок ↘ Tоок Понижательная динамика изменения коэффициента оборачиваемости оборотного капитала (увеличение период оборота) показывает ухудшение результативности использования основных средств на предприятии. В перспективе это может привести к снижению финансовой устойчивости.
Коок {amp}gt; К*оок Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала выше, чем среднеотраслевые значения (К*оок) показывает повышение конкурентоспособности предприятия и увеличение финансовой устойчивости.

Для определения оптимального значения оборачиваемости оборотного капитала для отдельно взятого предприятия можно воспользоваться следующим способом. Если предприятие для обеспечения устойчивого объема продаж использует заемный капитал, то это свидетельствует о недостатке эффективности управления оборотными средствами и неспособности доходами от оборотного капитала покрыть все затраты.

Если данный коэффициент слишком высок, то это означает значительное превышение уровня продаж над вложенным капиталом, что влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, когда кредиторы больше участвуют в деле, чем собственники. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, снижается безопасность кредиторов, и предприятие может иметь серьезные затруднения, связанные с уменьшением доходов.

Анализируя значения этого коэффициента, можно увидеть замедление или ускорение оборачиваемости капитала, непосредственно участвующего в производственной деятельности. Получаемые значения этого коэффициента очищены, в сравнении с показателем общей оборачиваемости активов, от влияния инвестиций предприятия, которые не оказывают непосредственного воздействия на объем реализации, за исключением инвестиций в собственное развитие.

Коэффициент показывает скорость оборота долгосрочных и краткосрочных инвестиций предприятия, включая инвестиции в собственное развитие. В числителе – чистая выручка от реализации, в знаменателе – средняя за период величина инвестированного капитала.

Оборачиваемость инвестированного капитала существенным образом зависит от инвестиционных бизнес-процессов в части осуществления реальных и финансовых инвестиций, а также от эффективности операционной деятельности в части использования имеющихся ресурсов. При повышении инвестиционной активности и интенсивном увеличении имущества оборачиваемость снижается, поскольку вновь приобретаемые активы не могут сразу обеспечить адекватной отдачи в виде роста выручки.

Еще по теме  Формула уровня рентабельности и примеры

При анализе этих коэффициентов в динамике можно увидеть, насколько быстрее или медленнее оборачивается капитал, выведенный на время из производственной деятельности, в сравнении с капиталом, задействованном в производстве. При более детальном анализе необходимо учитывать структуру инвестированного капитала.

Анализ оборачиваемости оборотного капитала. Нормативы

О хорошем значении рентабельности предприятия можно говорить при получении итога более единицы. Если показатель будет выше значения 1,3, то можно говорить о сверхрентабельности предприятия.

Показатели оборачиваемости необходимо рассматривать в динамике и проводить их сравнение, с целью исследования их изменений.

В некоторых случаях для наглядности используют специальные таблицы, которые дают возможность отслеживать изменения и делать выводы.

Коэффициент закрепления оборотного капитала. Формула расчета

Причины роста коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

  • увеличивающийся объем продаж и прибыли;
  • рост эффективности использования ресурсов;
  • общее увеличение уровня работы компании;
  • уменьшение количества оборотных фондов;
  • внедрение инноваций и новейших технологий.

Прежде чем переходить к анализу самого коэффициента оборачиваемости и выискивать пути увеличения эффективности работы организации, определим, что же в общем случае подразумевается под понятием «оборотный капитал компании».

Под оборотным капиталом предприятия понимается величина активов, имеющих срок полезного использования меньше одного года. К таким активам могут относиться:

  • запасы;
  • незавершенное производство;
  • готовая продукция;
  • денежные средства;
  • краткосрочные финансовые вложения;
  • дебиторская задолженность.

В большинстве случаев коэффициент оборачиваемости в компании имеет примерно одинаковое значение на протяжении длительного промежутка времени. Данная величина может зависеть от видов основной деятельности компании (так, для предприятий торговли данный показатель будет наиболее высоким, в то время как в области тяжелой промышленности его значение будет достаточно низким), ее цикличности (для некоторых фирм характерен всплеск активности в определенные сезоны) и многих других факторов.

Однако в целом, для изменения значения данного коэффициента и увеличения эффективности использования активов компании необходимо грамотно подходить к политике управления оборотными средствами.

Так, сокращения запасов можно достигнуть за счет более экономного и рационального использования ресурсов, снижения материалоемкости производства и величины потерь. Кроме того, значительного улучшения можно достигнуть и за счет более эффективного управления поставками.

Снижение величины незавершенного производства производится за счет рационализации производственного цикла и снижения затрат на производственные запасы. А сокращения величины готовой продукции, находящейся на складе, можно добиться с помощью более продвинутой логистической и агрессивной маркетинговой политики организации.

Отметим, что положительное воздействие даже на одну из представленных выше величин уже оказывает значительное влияние на коэффициент оборачиваемости. Кроме этого, добиться увеличения эффективности использования оборотных средств на предприятии можно и косвенными способами. Так, значение показателя будет выше при росте прибыли организации и объемов продаж.

Если при построении динамики коэффициента оборачиваемости за продолжительный промежуток времени, можно отметить стабильное снижение его величины, этот факт может быть признаком ухудшения финансового состояния компании.

Почему он может снижаться?

Существует несколько причин для снижения значения коэффициента оборачиваемости. Причем на его величину могут влиять как внешние, так и внутренние факторы. К примеру, при ухудшении общей экономической ситуации в стране может упасть спрос на товары роскоши, появление на рынке новых моделей электротехники снизит спрос на старые и так далее.

Внутренних причин снижения скорости оборота также может быть несколько. Среди них следует отдельно выделить:

  • ошибки в управлении оборотными средствами;
  • ошибки логистики и маркетинга;
  • рост задолженности компании;
  • использование устаревших технологий производства;
  • изменение масштабов деятельности.

Таким образом, большинство причин ухудшения ситуации на предприятии связаны с ошибками управления и низкой квалификации рабочих кадров.

В то же время, в некоторых случаях значение коэффициента оборачиваемости может снижаться в связи с переходом на новый уровень производства, модернизацией и использованием новых технологий. В таком случае значение показателя не будет связано с низкой эффективностью деятельности компании.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

При анализе деловой активности особое внимание следует обратить на оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, т.к. эти величины во многом взаимосвязаны.

Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения дешевых финансовых ресурсов.

Период оборота кредиторской задолженности (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях). Данный показатель отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам).

Оборачиваемость денежных средств

Кос = РП/СОср.

Индикаторы денежной оборачиваемости характеризуют скорость трансформации активов в денежные средства, а также скорость погашения обязательств, показатели отражают степень деловой активности и операционной эффективности организации.

Оцените статью
Право и жизнь
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.